Prowadzimy rozliczenia lekarzy i dentystów pracujących na kontraktach i we własnych gabinetach, fizjoterapeutów, psychologów i psychoterapeutów oraz spółek działających w ochronie zdrowia. Dobieramy formę opodatkowania do tego, jak naprawdę pracujesz, pilnujemy zwolnienia z VAT i obowiązków związanych z kasą fiskalną, które w każdym z tych zawodów wyglądają inaczej. Ty zajmujesz się pacjentami, a my resztą.
Praca w ochronie zdrowia rzadko mieści się w jednym schemacie. Jeden lekarz wystawia miesięcznie jedną fakturę szpitalowi, fizjoterapeutka jeździ do pacjentów i wynajmuje gabinet na godziny, a psycholog prowadzi połowę sesji online. Poniżej opisujemy sytuacje, w których rozliczenia wyglądają inaczej, i to, czym zajmujemy się w każdej z nich.
Rozliczamy przychody z jednej placówki albo z kilku naraz. Sprawdzamy, czy Twoje usługi mieszczą się w stawce ryczałtu przewidzianej dla opieki zdrowotnej, i pilnujemy terminów zaliczek oraz składki zdrowotnej.
Obsługujemy gabinety przyjmujące pacjentów indywidualnych. Poza samą księgowością pilnujemy obowiązków, o których łatwo zapomnieć, czyli kasy fiskalnej i prawidłowego dokumentowania sprzedaży.
W stomatologii i medycynie estetycznej część usług korzysta ze zwolnienia z VAT, a część nie. Pomagamy rozdzielić te dwa strumienie sprzedaży, zanim zrobi to za Ciebie urząd skarbowy. Gabinet stomatologiczny to też spory majątek trwały, który trzeba poprawnie rozliczyć.
Fizjoterapeuta prowadzi działalność leczniczą tak samo jak lekarz, ale rejestr praktyk prowadzi dla niego Krajowa Rada Fizjoterapeutów. Podatkowo najczęściej wychodzi ryczałt, a linia sporna przebiega tam, gdzie do terapii dochodzi masaż relaksacyjny, trening albo odnowa biologiczna.
Gabinet psychologiczny nie jest praktyką zawodową w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej, więc formalności na starcie są prostsze niż u lekarza. Za to granica zwolnienia z VAT bywa cieńsza, bo obok terapii szybko pojawiają się szkolenia, warsztaty i usługi dla firm.
Dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i innych podmiotów prowadzących działalność leczniczą prowadzimy pełną księgowość zgodną z ustawą o rachunkowości. Przygotowujemy sprawozdanie finansowe i raporty dla zarządu.
Rozliczamy też pielęgniarki, położne, diagnostów laboratoryjnych, ratowników medycznych, techników masażystów, logopedów i terapeutów zajęciowych. Podatkowo wygląda to podobnie jak u lekarza, fizjoterapeuty czy psychologa, ale formalności przed startem różnią się zawód od zawodu, bo nie każdy z nich rejestruje własną praktykę.
Wybór formy opodatkowania zostaje z Tobą na cały rok podatkowy i w każdym z tych zawodów sprowadza się do tego samego pytania: czy ponosisz realne koszty, czy raczej wystawiasz fakturę i na tym kończy się Twoja strona kosztowa. Lekarz kontraktowy i psycholog prowadzący sesje online są tu bliżej siebie, niż się wydaje, a gabinet fizjoterapeutyczny z leasingowanym sprzętem wygląda już inaczej.
Usługi w zakresie opieki zdrowotnej mieszczą się w dziale 86 klasyfikacji PKWiU, dla którego przewidziano stawkę 14%. Obejmuje ona nie tylko lekarzy: od 2022 roku psycholodzy, psychoterapeuci i fizjoterapeuci zostali wykreśleni z katalogu wolnych zawodów i rozliczają się tą samą stawką. Podatek liczy się od przychodu, bez pomniejszania go o koszty, więc sprawdza się tam, gdzie wydatki firmowe są niewielkie w stosunku do przychodu.
Na ryczałcie nie rozliczysz się wspólnie z małżonkiem i nie skorzystasz z ulgi na dzieci. Część odliczeń zostaje, między innymi ulga termomodernizacyjna i wpłaty na IKZE. Jeśli obok terapii sprzedajesz coś jeszcze, na przykład masaż relaksacyjny, odnowę biologiczną albo szkolenie, ta część idzie zwykle po stawce 8,5% i wymaga ewidencji z podziałem na stawki. Przy treningach stawka zależy od klasyfikacji samej usługi, więc sprawdzamy ją osobno.
Podatek liczy się od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty. Ta forma bywa korzystniejsza, jeśli inwestujesz w wyposażenie gabinetu, kupujesz aparaturę albo stół rehabilitacyjny, wynajmujesz lokal, spłacasz leasing albo płacisz za certyfikację i superwizję.
Składkę zdrowotną liczy się wtedy od dochodu, więc na jej wysokość wpływa każdy poniesiony koszt.
Skala z dwiema stawkami bywa rozsądnym wyborem przy niższych dochodach albo wtedy, gdy zależy Ci na wspólnym rozliczeniu z małżonkiem lub na uldze na dzieci.
Przy wyższych dochodach warto policzyć łączny efekt drugiego progu i składki zdrowotnej, zanim podejmiesz decyzję.
Usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Nie jest ono ograniczone limitem obrotu, więc dotyczy także gabinetów o wysokich przychodach. Problem zaczyna się wtedy, gdy obok leczenia i terapii pojawia się sprzedaż, która pod tę definicję nie podpada, a w fizjoterapii i psychologii dzieje się to szczególnie łatwo.
Przepis o zwolnieniu wymienia część zawodów wprost, a pozostałe obejmuje przez odesłanie do zawodów medycznych. Od tego, która podstawa Cię dotyczy, zależy, jak łatwo obronić zwolnienie przy nietypowej usłudze.
Te zawody ustawa o VAT wymienia wprost. Zwolnienie obejmuje usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, niezależnie od wysokości obrotu.
Fizjoterapeuta korzysta ze zwolnienia jako osoba wykonująca zawód medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej. Decyduje cel usługi: ta sama technika masażu bywa zwolniona przy terapii i opodatkowana przy relaksie, a interpretacje organów bywają w tym punkcie rozbieżne.
Psycholog jest w przepisie wymieniony osobno, więc terapia, diagnoza i konsultacje są zwolnione bez badania, czy to zawód medyczny. Zwolnienie nie sięga jednak coachingu, warsztatów rozwojowych ani testów rekrutacyjnych dla firm.
Tu zwolnienie nie jest oczywiste. Organy podatkowe uznają je, gdy terapeuta ma certyfikat albo jest w trakcie szkolenia podyplomowego i pracuje pod superwizją. Bez tego bezpieczniej jest wystąpić o interpretację indywidualną, zanim zaczniesz fakturować bez VAT.
Jeśli obok usług medycznych prowadzisz sprzedaż opodatkowaną, do limitu zwolnienia podmiotowego, czyli 240 000 zł rocznie, liczy się wyłącznie ta druga część. Przychód zwolniony przedmiotowo nie wchodzi do tego limitu, więc gabinet z wysokim przychodem z leczenia i niewielką sprzedażą towarów zwykle nadal się w nim mieści. Pilnujemy tego podziału, a po przekroczeniu limitu rejestrujemy Cię do VAT i ustawiamy prawidłowe odliczanie podatku naliczonego.
To miejsce, w którym rozliczenia tych zawodów rozchodzą się najmocniej. Rozporządzenie o zwolnieniach z obowiązku ewidencjonowania wyłącza ze zwolnień usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów, ale nie wymienia fizjoterapeutów, psychologów ani psychoterapeutów. W efekcie ten sam prywatny pacjent u dentysty oznacza kasę od pierwszej wizyty, a w gabinecie fizjoterapeutycznym czy psychologicznym jeszcze nie.
Usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów zostały wyłączone ze zwolnień, więc przy pacjentach prywatnych nie obowiązuje żaden limit obrotu. Kasa jest potrzebna od pierwszej przyjętej wizyty, niezależnie od tego, ile wizyt będzie w roku.
Fizjoterapeuty, psychologa ani psychoterapeuty to wyłączenie nie obejmuje, więc korzystają ze zwolnienia do 20 000 zł obrotu rocznie z osobami prywatnymi. W pierwszym roku działalności limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni. Po jego przekroczeniu na instalację kasy są 2 miesiące, licząc od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony.
Zwolnienie z VAT i obowiązek posiadania kasy to dwie odrębne sprawy. To, że Twoje usługi są zwolnione z VAT, nie zwalnia Cię z ewidencjonowania sprzedaży. Kasa nie jest za to potrzebna wtedy, gdy pracujesz wyłącznie na kontrakcie i fakturujesz podmiot leczniczy, bo wtedy w ogóle nie sprzedajesz osobom fizycznym. Te różnice bywają źródłem kosztownych nieporozumień, dlatego przechodzimy przez nie, zanim otworzysz gabinet. Progi zwolnienia sprawdzisz w kalkulatorze limitu kasy fiskalnej.
Stomatologia różni się od reszty zawodów medycznych dwiema rzeczami: sprzedażą podzieloną między usługi zwolnione z VAT i opodatkowane oraz majątkiem trwałym, którego w gabinecie psychologicznym po prostu nie ma. Poniżej zbieramy to, o co pytają nas dentyści najczęściej.
Praktykę zawodową rejestrujesz w dwóch miejscach: w CEIDG jako działalność gospodarczą oraz w rejestrze podmiotów wykonujących działalność leczniczą, prowadzonym przez okręgową izbę lekarską. Wpis praktyki kosztuje 2% przeciętnego wynagrodzenia i jest warunkiem legalnego przyjmowania pacjentów, a nie formalnością do zrobienia później.
Zgłoszenia do CEIDG, ZUS i urzędu skarbowego oraz przygotowanie wniosku o wpis prowadzimy razem z Tobą. Dla klientów biura jest to bezpłatne. Alternatywą dla praktyki zawodowej jest podmiot leczniczy, na przykład w formie spółki - ma wyższą opłatę za wpis i inne wymogi, więc formę dobieramy do skali gabinetu.
Usługi stomatologiczne mieszczą się w dziale 86 PKWiU, więc na ryczałcie obowiązuje stawka 14%. To atrakcyjna opcja przy pracy na kontrakcie albo w gabinecie o niewielkich kosztach, bo ewidencja sprowadza się do przychodu.
Gabinet z własnym unitem, RTG i stałą dostawą materiałów zwykle wychodzi lepiej na podatku liniowym albo skali, bo na ryczałcie ani sprzęt, ani materiały nie obniżają podstawy opodatkowania. Liczymy oba warianty przed startem, a nie po zamknięciu roku - przy inwestycji w wyposażenie różnica bywa czterocyfrowa rocznie. Porównanie form opisujemy w sekcji o formie opodatkowania.
Leczenie zachowawcze, protetyka, chirurgia i profilaktyka są zwolnione z VAT jako usługi opieki medycznej świadczone w ramach zawodu lekarza dentysty. Dostawa protez dentystycznych i sztucznych zębów ma w ustawie własne, odrębne zwolnienie.
Zabiegi wykonywane wyłącznie dla poprawy wyglądu, z wybielaniem na czele, nie służą leczeniu, więc organy podatkowe traktują je jako sprzedaż opodatkowaną stawką podstawową. Gabinet robiący jedno i drugie prowadzi sprzedaż mieszaną: ustawiamy podział na kasie i w fakturach, pilnujemy proporcji odliczenia i momentu, w którym trzeba zarejestrować się do VAT. Szczegóły w sekcji o VAT.
Usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów zostały wyłączone ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania. Przy pacjentach prywatnych nie obowiązuje więc żaden limit obrotu: kasa online musi być gotowa przed pierwszą przyjętą wizytą.
Obowiązek nie powstaje tylko wtedy, gdy pracujesz wyłącznie na kontrakcie i fakturujesz podmiot leczniczy, bo nie sprzedajesz wtedy osobom fizycznym. Więcej w sekcji o kasie fiskalnej.
Unit stomatologiczny, aparat RTG, skaner wewnątrzustny czy autoklaw to zwykle wydatki powyżej 10 000 zł, więc wprowadzamy je do ewidencji środków trwałych i rozliczamy przez amortyzację, stawką z Wykazu właściwą dla danej grupy. Zakupy poniżej tej kwoty wrzucamy w koszty jednorazowo.
Mały podatnik oraz przedsiębiorca rozpoczynający działalność mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis, do równowartości 50 000 euro rocznie, czyli 213 000 zł w tym roku. Przy zakupie unitu potrafi to przesunąć cały koszt do jednego roku podatkowego, więc pytamy o planowane inwestycje, zanim wybierzemy formę opodatkowania.
Materiały zużywalne - kompozyty, wypełnienia, narzędzia jednorazowe, środki do sterylizacji - są kosztem bieżącym w miesiącu zakupu. Przy regularnych dostawach od jednego hurtownika to zwykle kilka faktur miesięcznie, co bezpośrednio przekłada się na próg cenowy abonamentu.
Do rozliczenia wchodzą także najem lokalu, media, przystosowanie gabinetu do wymogów sanitarnych, obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej, składki izbowe, szkolenia i kursy podyplomowe oraz utylizacja odpadów medycznych. Przy podatku liniowym i skali obniżają dochód, przy ryczałcie nie mają wpływu na podatek.
Gabinet z asystentką stomatologiczną, higienistką i rejestracją potrzebuje obsługi kadrowej: listy płac, akta osobowe, deklaracje ZUS i PIT-11. Prowadzimy to od 75 zł netto miesięcznie za osobę na umowie o pracę, w jednej stałej cenie. Współpraca z drugim lekarzem na własnej działalności to z kolei rozliczenie B2B, nie kadry - pomagamy ustawić je tak, żeby nie było kwestionowane jako ukryty stosunek pracy.
Faktury od hurtowni materiałów, raporty z kasy fiskalnej i umowy z technikami dentystycznymi trafiają do nas elektronicznie - zdjęciem z telefonu, plikiem albo automatycznie z KSeF. Nie musisz odkładać niczego do teczki ani wygospodarowywać wieczoru na dojazd do biura rachunkowego. Rozliczenia dostajesz przed terminem płatności, a pytania zadajesz opiekunowi mailem między pacjentami. Jak dokładnie wygląda taka współpraca, opisujemy na stronie księgowość online.
Nie prowadzimy osobnej podstrony dla stomatologii, bo większość obowiązków jest wspólna dla całej medycyny. Jeżeli masz pytanie, którego tu nie ma, napisz do nas - odpowiemy konkretnie, a nie odsyłając do konsultacji.
Prowadzenie praktyki lekarskiej wiąże się z kalendarzem obowiązków, który nie ma nic wspólnego z medycyną. Bierzemy go na siebie w całości, w ramach jednego abonamentu i bez dopłat za rzeczy uznawane przez nas za standard. Pracujemy zdalnie, więc rozliczenia nie zabierają Ci czasu między pacjentami - jak to wygląda w praktyce, opisujemy na stronie księgowość online.
Prowadzimy ewidencję przychodów albo księgę przychodów i rozchodów, wyliczamy zaliczki i przygotowujemy roczne zeznanie z działalności. Deklaracje wysyłamy w terminie urzędowym.
Weryfikujemy podstawę zwolnienia z VAT, a przy sprzedaży mieszanej ustawiamy prawidłowy podział. Obsługujemy KSeF, a dokumenty wczytujemy przez OCR.
Naliczamy składki właściciela działalności i pilnujemy progów przychodu, od których zależy wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie. O zbliżającym się progu informujemy z wyprzedzeniem.
Odpowiadamy na bieżące pytania księgowe. W kontaktach z urzędem skarbowym i ZUS wspieramy Cię dokumentacją: kompletujemy zestawienia z ksiąg i przygotowujemy wyjaśnienia dotyczące ujęcia zdarzeń.
Między wizytami zwykle nie ma jak zadzwonić do księgowej w godzinach pracy biura. Dlatego oparliśmy współpracę na portalu klienta dostępnym o każdej porze i na standardzie czasu odpowiedzi, którego pilnujemy w godzinach roboczych.
KSeF, OCR, JPK_V7, ZUS właściciela i roczne rozliczenie PIT masz w cenie pakietu. Nie doliczamy za rzeczy, które uważamy za standard nowoczesnego biura.
Faktury i raporty z kasy przesyłasz przez portal klienta albo zdjęciem, które odczytujemy automatycznie. Nie musisz wozić segregatora ani dopasowywać się do godzin otwarcia.
Masz jedną osobę, która zna Twoją praktykę i historię Twoich rozliczeń. Nie tłumaczysz swojej sytuacji od nowa przy każdym pytaniu.
Dokumenty wymieniamy przez szyfrowany portal klienta lub zabezpieczoną pocztę. Biuro ma ubezpieczenie OC i działa zgodnie z wymogami RODO.
Rejestracja praktyki to więcej niż wniosek CEIDG. Działalność lecznicza jest działalnością regulowaną, więc lekarz i fizjoterapeuta przed przyjęciem pierwszego pacjenta potrzebują wpisu do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą oraz obowiązkowego OC. Psycholog i psychoterapeuta tych dwóch kroków nie mają, więc ich start jest krótszy. Ustalamy to na początku, bo od tego zależy komplet formalności i kolejność, w jakiej trzeba je załatwić.
Zanim cokolwiek zgłosimy, liczymy warianty i sprawdzamy, czy w Twojej sytuacji ryczałt w ogóle wchodzi w grę.
Przy praktyce lekarskiej nazwa działalności musi wskazywać jej rodzaj oraz Twoje imię i nazwisko. Dobieramy kody PKD do zakresu usług: 86.21.Z, 86.22.Z lub 86.23.Z dla praktyki lekarskiej, 86.95.Z dla fizjoterapii, 86.93.Z dla działalności psychologicznej i psychoterapeutycznej.
Ustalamy właściwy kod tytułu ubezpieczenia oraz to, czy przysługuje Ci ulga na start albo preferencyjne składki.
Rejestr praktyk lekarskich prowadzą okręgowe izby lekarskie, a praktyk fizjoterapeutycznych Krajowa Rada Fizjoterapeutów. Psycholog i psychoterapeuta tego kroku nie mają w ogóle. Wniosek składamy elektronicznie za Ciebie, na podstawie pełnomocnictwa.
Praktyka zawodowa musi mieć ważne OC najpóźniej w dniu poprzedzającym start działalności. Dla praktyki fizjoterapeutycznej minimalne sumy gwarancyjne to 30 000 euro na jedno zdarzenie i 150 000 euro na wszystkie. Przypominamy o terminie i ujmujemy składkę w rozliczeniach.
Rejestrujemy do VAT, jeśli jest to potrzebne, konfigurujemy dostęp do KSeF i ustalamy, czy potrzebujesz kasy fiskalnej.
Praktykę zawodową wpisaną do rejestru mogą prowadzić tylko zawody wymienione w ustawie o działalności leczniczej. Dla pozostałych droga jest inna i lepiej wiedzieć o tym przed rejestracją działalności, a nie po niej.
Sama forma opodatkowania wygląda w tych zawodach tak samo jak u lekarza. Różni się to, co trzeba załatwić przed przyjęciem pierwszego pacjenta, i to sprawdzamy na starcie. Do stałych obciążeń dochodzą jeszcze składki samorządowe: fizjoterapeuta wpisany do Krajowego Rejestru Fizjoterapeutów płaci 45 zł miesięcznie do 10. dnia miesiąca, a psycholog własnego samorządu na razie nie ma.
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowa klasyfikacja PKD i dwa z tych zawodów dostały wreszcie własne kody. Fizjoterapia to dziś 86.95.Z zamiast dawnego 86.90.A, a działalność psychologiczna i psychoterapeutyczna to 86.93.Z zamiast ogólnego 86.90.E. Kody praktyki lekarskiej, czyli 86.21.Z, 86.22.Z i 86.23.Z, zostały bez zmian. Jeśli rejestrowałeś działalność wcześniej, wpis trzeba zaktualizować do końca 2026 roku - zmiana w CEIDG jest bezpłatna i zgłaszamy ją za Ciebie. Na wysokość ryczałtu kod PKD i tak nie wpływa, bo o stawce decyduje PKWiU konkretnej usługi.
Poza naszym wynagrodzeniem dochodzą dwie opłaty urzędowe, które trafiają do izby zawodowej i do urzędu miasta, a nie do nas. Wpis praktyki zawodowej do rejestru, zarówno lekarskiej, jak i fizjoterapeutycznej, kosztuje 2% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za rok ubiegły, więc kwota zmienia się co roku wraz z obwieszczeniem GUS. Zmiana wpisu kosztuje połowę tej stawki. Od pełnomocnictwa, na podstawie którego składamy wniosek, dochodzi 17 zł opłaty skarbowej.
Jeśli podpisujesz z nami umowę na obsługę księgową, założenie działalności przeprowadzamy bezpłatnie. Od pierwszego dnia masz poprawnie ustawioną dokumentację podatkową i zgłoszenia do ZUS. Warunek jest jeden: umowa o obsługę księgową musi wejść w życie w ciągu 30 dni od rejestracji i potrwać co najmniej 3 pełne okresy rozliczeniowe.
Rejestrację przeprowadzi doświadczony księgowy, a Ty prowadzisz księgowość samodzielnie. W cenie jest konsultacja przed startem oraz wsparcie online przez 14 dni od rejestracji.
Zakładamy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w systemie S24. Dla spółek komandytowych, akcyjnych oraz przekształceń przygotowujemy wycenę indywidualną.
Gabinet, który rośnie, prędzej czy później zatrudnia rejestratorkę, asystentkę stomatologiczną, higienistkę, pielęgniarkę albo drugiego terapeutę. Wtedy do obowiązków podatkowych dochodzą listy płac, akta osobowe i deklaracje ZUS. Prowadzimy to w jednej stałej cenie za osobę.
W cenie masz akta osobowe prowadzone elektronicznie, ewidencję czasu pracy, deklaracje ZUS DRA, RCA i RSA, PIT-11 oraz PIT-4R, a także panel pracownika z paskami wynagrodzeń i wnioskami urlopowymi online. Minimalny abonament kadrowy wynosi 75 zł miesięcznie niezależnie od liczby zatrudnionych.
Nie stosujemy widełek ani tajemniczej prośby o kontakt w celu wyceny. Cały cennik jest publiczny i taki sam niezależnie od zawodu - płacisz za liczbę dokumentów, a nie za to, co masz na pieczątce. Ponieważ usługi medyczne korzystają zwykle ze zwolnienia z VAT, większość klientów z tej branży rozlicza się u nas według stawki przewidzianej dla podatników zwolnionych.
Cena zależy od liczby dokumentów księgowych w miesiącu. Do limitu wliczamy faktury sprzedaży i kosztowe, wyciągi bankowe, listy płac oraz zapisy dotyczące środków trwałych. Deklaracje wysyłane do urzędów nie są wliczane. Cennik z dnia zawarcia umowy obowiązuje przez 12 miesięcy. Zakres każdej z form rozliczenia opisujemy szerzej na stronie księgowości.
Proponujemy czytelne kroki i jasne terminy. Jeśli zmieniasz biuro, formalności bierzemy na siebie, a przeniesienie zajmuje standardowo od 7 do 14 dni i nie powoduje przerwy w rozliczeniach.
Rozmawiamy o tym, jak wygląda Twoja praktyka, ile masz źródeł przychodu i jakie ponosisz koszty. Bez zobowiązań i sprzedażowego nacisku.
Przygotowujemy przejrzystą ofertę z gwarancją ceny przez 12 miesięcy. Bez ukrytych kosztów.
Wypowiedzenie umowy z poprzednim biurem, odbiór dokumentów i pełnomocnictwa załatwiamy za Ciebie. Konfigurujemy portal klienta i dostęp do KSeF.
Pilnujemy terminów, przypominamy o dokumentach i informujemy o tym, co wymaga Twojej decyzji. Pracujemy w tle.
To zależy od Twoich kosztów, a nie od zawodu. Jeśli wystawiasz faktury placówce i praktycznie nie ponosisz wydatków firmowych, ryczałt ze stawką 14% jest zwykle rozwiązaniem najprostszym i najkorzystniejszym. Jeśli inwestujesz w sprzęt, wynajmujesz gabinet, spłacasz leasing albo płacisz za certyfikację i superwizję, warto policzyć podatek liniowy. Przed podjęciem decyzji przygotowujemy porównanie na Twoich liczbach.
Zależy to od tego, czy usługi świadczone w ramach działalności odpowiadają czynnościom wykonywanym wcześniej na umowie o pracę. Ograniczenie obejmuje bieżący i poprzedni rok podatkowy. Organy podatkowe przyjmują, że częściowa zbieżność czynności nie wyklucza ryczałtu, ale ocena zawsze zależy od konkretnego zakresu obowiązków. Analizujemy to przed wyborem formy opodatkowania, a przy wątpliwościach przygotowujemy wniosek o interpretację indywidualną.
Usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia korzystają ze zwolnienia przedmiotowego i nie obowiązuje przy nim limit obrotu. Zwolnienie nie obejmuje jednak wszystkiego. Zabiegi estetyczne bez celu leczniczego, orzeczenia dla ubezpieczycieli, szkolenia czy podnajem gabinetu mogą podlegać opodatkowaniu. Zabiegi kosmetyczne wykonywane przez personel niemedyczny rozliczane są jeszcze inaczej, co opisujemy na podstronie o księgowości dla branży beauty. Sprawdzamy to przy każdym nowym rodzaju sprzedaży.
To zależy od zawodu. Usługi lekarzy i lekarzy dentystów zostały wyłączone ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, więc przy pacjentach prywatnych kasa jest potrzebna od pierwszej wizyty, niezależnie od obrotu. Fizjoterapeuty, psychologa ani psychoterapeuty na tej liście wyłączeń nie ma, więc do 20 000 zł obrotu rocznie z osobami prywatnymi kasa nie jest wymagana. Jeśli pracujesz wyłącznie na kontrakcie i fakturujesz podmiot leczniczy, obowiązek nie powstaje w ogóle, bo nie sprzedajesz osobom fizycznym.
Tak, zarówno przy praktyce lekarskiej, jak i fizjoterapeutycznej. Przeprowadzamy rejestrację w CEIDG z właściwymi kodami PKD, zgłaszamy Cię do ZUS i urzędu skarbowego oraz składamy wniosek o wpis do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą. Wniosek do rejestru możemy złożyć za Ciebie na podstawie pełnomocnictwa, więc nie musisz przechodzić przez system samodzielnie. Dochodzą wtedy dwie opłaty urzędowe: za wpis praktyki zawodowej oraz 17 zł opłaty skarbowej od pełnomocnictwa. Sama obsługa wniosku jest dla klientów biura bezpłatna.
To dwie różne sprawy. Dostawa protez dentystycznych i sztucznych zębów przez lekarza dentystę oraz technika dentystycznego ma własne zwolnienie w ustawie o VAT. Wybielanie zębów i pozostałe zabiegi wykonywane wyłącznie dla poprawy wyglądu nie służą leczeniu, więc organy podatkowe traktują je jako sprzedaż opodatkowaną stawką podstawową. W gabinecie, który robi jedno i drugie, ustawiamy podział sprzedaży i pilnujemy, żeby paragony i faktury wychodziły z właściwą stawką.
Nie. Ustawa o działalności leczniczej przewiduje praktykę zawodową dla lekarzy, pielęgniarek i położnych, fizjoterapeutów oraz diagnostów laboratoryjnych. Ratownika medycznego na tej liście nie ma, więc na własnej działalności albo fakturuje podmiot leczniczy, który sam ma wpis do rejestru, albo zakłada własny podmiot leczniczy. Sposób rozliczenia jest przy tym taki sam jak u lekarza kontraktowego. Ustalamy to przed rejestracją działalności, bo od tego zależy komplet formalności na starcie.
Dla usług w zakresie opieki zdrowotnej, czyli działu 86 klasyfikacji PKWiU, stawka wynosi 14% i obejmuje także te zawody. Psycholodzy, psychoterapeuci i fizjoterapeuci zostali w 2022 roku wykreśleni z katalogu wolnych zawodów, więc rozliczają się tą samą stawką co lekarz, a nie wyższą. Stawka zależy jednak od tego, co faktycznie sprzedajesz, a nie od kodu PKD w CEIDG. Przy kilku rodzajach przychodu prowadzimy ewidencję z podziałem na stawki.
Osobno. Fizjoterapia i masaż leczniczy mieszczą się w dziale 86 PKWiU ze stawką 14%, natomiast masaż relaksacyjny i odnowa biologiczna to usługi związane z poprawą kondycji fizycznej, dla których stawka wynosi zwykle 8,5%. Przy treningu personalnym trzeba pójść o krok dalej, bo bywa klasyfikowany albo jako usługa w zakresie edukacji (8,5%), albo jako usługa związana ze sportem i rekreacją (15%); rozróżnienie opisujemy na podstronie dla trenerów i sportowców. Te same granice przebiegają w VAT: usługa w celu terapeutycznym jest zwolniona, a wykonana wyłącznie dla relaksu podlega opodatkowaniu. Ustawiamy ewidencję przychodów z podziałem na stawki i opisujemy sprzedaż tak, żeby przy kontroli dało się wykazać cel każdej usługi.
Tak, jeśli udziela świadczeń zdrowotnych w ramach własnej działalności. Obowiązek działa od 31 października 2019 roku, a rejestr praktyk fizjoterapeutycznych prowadzi Krajowa Rada Fizjoterapeutów. Do wyboru są cztery formy: praktyka indywidualna, wyłącznie w miejscu wezwania, wyłącznie w zakładzie leczniczym na podstawie umowy z podmiotem leczniczym oraz praktyka grupowa w spółce. Formę dobieramy do tego, gdzie faktycznie pracujesz, bo od niej zależą wymagania lokalowe. Przed wpisem potrzebne jest obowiązkowe OC na minimum 30 000 euro na jedno zdarzenie i 150 000 euro na wszystkie zdarzenia.
Miesięczna składka członkowska wynosi 45 zł i jest obowiązkowa dla każdego fizjoterapeuty wpisanego do Krajowego Rejestru Fizjoterapeutów, płatna do 10. dnia miesiąca. Przy rozliczeniu na skali albo podatku liniowym składka oraz obowiązkowe OC mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Na ryczałcie kosztów nie rozlicza się w ogóle, więc te wydatki nie obniżą podatku - i to jeden z argumentów, które bierzemy pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania.
Nie. Ustawa o działalności leczniczej przewiduje praktykę zawodową dla lekarzy, pielęgniarek i położnych, fizjoterapeutów oraz diagnostów laboratoryjnych. Psychologa i psychoterapeuty na tej liście nie ma, więc gabinet prowadzi się jako zwykłą działalność gospodarczą: CEIDG, ZUS, urząd skarbowy i tyle. Wpis do rejestru staje się potrzebny dopiero wtedy, gdy zamiast gabinetu rejestrujesz podmiot leczniczy, na przykład poradnię zdrowia psychicznego - wtedy rejestr prowadzi wojewoda, a opłata jest wyższa niż przy praktyce zawodowej.
Psycholog jest w ustawie o VAT wymieniony wprost, więc konsultacje, diagnoza i terapia służące zdrowiu psychicznemu korzystają ze zwolnienia przedmiotowego, bez limitu obrotu. U psychoterapeuty bez dyplomu psychologa podstawą jest wykonywanie zawodu medycznego, a organy podatkowe uznają zwolnienie, gdy terapeuta ma certyfikat albo jest w trakcie szkolenia podyplomowego i pracuje pod superwizją. Zwolnienie nie obejmuje natomiast coachingu, warsztatów rozwojowych, testów i rekrutacji dla firm ani szkoleń i superwizji sprzedawanych osobom szkolącym się w psychoterapii. W wątpliwych sytuacjach przygotowujemy wniosek o interpretację indywidualną, zanim zaczniesz fakturować bez VAT.
Do 20 000 zł obrotu rocznie z osobami prywatnymi kasa nie jest potrzebna, a w pierwszym roku działalności limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni. Powyżej limitu masz jeszcze drugą furtkę: jeśli całą zapłatę otrzymujesz na rachunek bankowy, a z opisu przelewu wynika, której konkretnie usługi dotyczy, zwolnienie utrzymuje się dalej. Wystarczy jednak przyjąć jedną płatność gotówką i to zwolnienie przepada. Po przekroczeniu limitu na instalację kasy są 2 miesiące, licząc od końca miesiąca przekroczenia - pilnujemy tego terminu za Ciebie.
Ustawa o zawodzie psychologa oraz samorządzie zawodowym psychologów (Dz.U. 2026 poz. 187) wprowadza rejestr psychologów, prawo wykonywania zawodu i obowiązkową przynależność do samorządu wraz ze składkami. Co do zasady zaczyna obowiązywać 19 maja 2028 roku, a pierwsze przepisy organizacyjne weszły w życie już w 2026 roku. Podatkowo dziś nic się przez nią nie zmienia: nadal prowadzisz zwykłą działalność gospodarczą i rozliczasz się na tych samych zasadach. Gdy składki samorządowe zaczną obowiązywać, będą kosztem uzyskania przychodu przy rozliczeniu na skali albo liniowym, a na ryczałcie pozostaną bez wpływu na podatek.
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowa klasyfikacja. Fizjoterapia ma własny kod 86.95.Z, który zastąpił dawne 86.90.A, a działalność psychologiczna i psychoterapeutyczna otrzymała kod 86.93.Z zamiast ogólnego 86.90.E. Kody praktyki lekarskiej, czyli 86.21.Z, 86.22.Z i 86.23.Z, pozostały bez zmian. Jeśli zarejestrowałeś działalność wcześniej, na aktualizację wpisu masz czas do końca 2026 roku. Zmiana w CEIDG jest bezpłatna, weryfikujemy ją u każdego klienta i zgłaszamy za Ciebie. Warto pamiętać, że kod PKD porządkuje wpis w rejestrze, ale o stawce ryczałtu decyduje PKWiU konkretnej usługi.
Ryczałt zaczyna się od 199 zł netto miesięcznie przy liczbie do 10 dokumentów, czyli w sytuacji typowej dla kontraktu albo niewielkiego gabinetu. KPiR zaczyna się od 249 zł netto, a pełna księgowość spółki od 999 zł netto. W każdym pakiecie masz KSeF, OCR, portal klienta, ZUS właściciela i roczne zeznanie z działalności.
Tak. Pracujemy w pełni zdalnie, a nasza siedziba mieści się w Krakowie. Niezależnie od tego, gdzie prowadzisz praktykę, otrzymujesz ten sam standard obsługi: portal klienta dostępny całą dobę, jednego opiekuna i standardowo odpowiedź w ciągu 4 godzin roboczych.
Tak i zalecamy prowadzenie wszystkich rozliczeń w jednym miejscu. Każde źródło przychodu wpływa na zaliczki, na roczne zeznanie oraz na sposób ujęcia składek. Rozproszenie tych danych między kilka osób zwiększa ryzyko rozbieżności i opóźnień.
Przy rozliczeniu na podatku liniowym lub według skali obowiązkowe wydatki związane z wykonywaniem zawodu, w tym składka na rzecz okręgowej izby lekarskiej lub Krajowej Izby Fizjoterapeutów oraz obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Na ryczałcie kosztów nie rozlicza się w ogóle, ponieważ podatek liczy się od przychodu. To jeden z argumentów branych pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania.
Od 1 lutego 2026 roku wszyscy przedsiębiorcy odbierają faktury zakupowe przez Krajowy System e-Faktur. Obowiązek ich wystawiania objął od tej samej daty największe firmy, a od 1 kwietnia 2026 roku pozostałych przedsiębiorców, w tym zwolnionych z VAT. Dla podmiotów o najniższej sprzedaży termin przesunięto na 1 stycznia 2027 roku. Obsługa KSeF jest u nas elementem abonamentu, bez dopłat. Konfigurujemy dostęp, nadajemy uprawnienia i możemy wystawiać faktury w Twoim imieniu.
Tak. Pełna obsługa kadrowo-płacowa pracownika na umowie o pracę kosztuje 75 zł netto miesięcznie za osobę. W cenie są listy płac, akta osobowe, ewidencja czasu pracy, deklaracje ZUS oraz panel pracownika z paskami wynagrodzeń i wnioskami urlopowymi.
Cały proces formalny bierzemy na siebie, czyli wypowiedzenie umowy, odbiór dokumentacji i uzyskanie pełnomocnictw. Standardowo trwa to od 7 do 14 dni i nie powoduje przerwy w rozliczeniach. Przejęcie dokumentacji w trakcie roku jest bezpłatne, jeśli dokumenty są uporządkowane.
Jeśli jesteś lekarzem, fizjoterapeutą albo psychologiem, prowadzisz gabinet lub dopiero planujesz go otworzyć, umów się na bezpłatną konsultację online. W 30 minut przejdziemy przez Twoją sytuację, policzymy formy opodatkowania i powiemy wprost, co da się uprościć. Bez zobowiązań i sprzedażowego nacisku.
